PayPal 會否向美國國家稅務局匯報我的銷售額?
PayPal 所提供的資訊無意也不應被解釋為稅務建議。如對特定稅務情況有任何疑問,請諮詢稅務專業人士。
付款處理機構,包括 PayPal,均須向美國國家稅務局 (IRS) 提供一年內透過銷售商品和服務而收到的付款高於門檻的客戶資料。
我透過 PayPal 收發款項需要繳納稅金嗎?具體變更是什麼?
美國國家稅務局 (IRS) 宣佈了針對收到的商品和服務付款之過渡性申報要求。這些要求將在 3 年內降低 1099-K 表格的申報門檻,從之前一年內商品和服務交易金額超過 $20,000 以及超過 200 宗交易數量的門檻開始調整。我們在下方總結了 1099-K 表格的 IRS 門檻。
稅務年度 | 可用年份表格 | 聯邦申報門檻 |
---|---|---|
2024 |
2025 |
一年內商品或服務的總銷售額超過 $5,000 美元。 |
2025 |
2026 |
一年內商品或服務的總銷售額超過 $2,500 美元。 |
2026 |
2027 |
一年內商品或服務的總銷售額超過 $600 美元。 |
1099-K 表格申報門檻變更的詳情如下:
- 這項新限額變更僅適用於商品和服務交易收到的付款,因此不包括使用 PayPal 向家人或朋友支付晚餐費用、禮物、攤分旅費等。
- 此變更在 2021 年美國救援計劃法案中實施,修訂了《美國國家稅務法》的部分內容,主要針對付款處理機構如 PayPal,要求當客戶全年商品和服務銷售總額超過 $600 美元或以上,須透過 1099-K 表格申報。目前,用戶在一年內收到超過 $20,000 美元商品和服務交易及超過 200 宗商品和服務交易時,才須要填寫 1099-K 表格。為了落實這個新的 $600 門檻,美國國家稅務局正在逐步實施這個要求,在 3 年內降低聯邦申報門檻。
- 當付款人識別有關交易為商品和服務交易時,即使是付款人出錯,也必須作出申報。雖然 PayPal 申報了相關交易,但交易或無需課稅。如有任何疑慮,建議向稅務專業人士查詢。
適用於伊利諾伊州、馬里蘭州、麻塞諸塞州、佛蒙特州或維珍尼亞州的居民
如果你於以下美國州份居住,1099-K 表格的申報門檻 則較低:
州 | 申報門檻 |
---|---|
馬里蘭、麻省、佛蒙特州、維珍尼亞州 |
不論交易次數,一年內因銷售商品或服務而收到 $600 美元的付款總額。 |
Illinois |
伊利諾州:一一年內因銷售商品或服務而收到超過 $1,000 美元的付款總額,以及 4 次或以上的交易。 |
你收到的 1099-K 表格是根據上一個稅務年度最後一天的主要地址而定。如你在該日期後將主要地址改為上述其中一個州份,帳戶活動將記錄於下個稅務年度的 1099-K 表格報告中。
如果你的交易在上一個日曆年內需要繳納預扣稅,無論你的商品和服務付款總額是否達到申報門檻,你亦會收到 1099-K 表格。
什麼是以 PayPal 支付商品和服務付款?
透過為每宗交易選擇適當的類別,PayPal 和 Venmo 讓客戶標籤個人對個人 (P2P) 交易為個人 / 朋友和家人或商品及服務。用戶在購買物品向其他用戶付款(例如本地廣告清單的沙發或演唱會門票)或支付服務費用時,應選擇「商品和服務」。這些交易亦符合 PayPal 和 Venmo 購物安全保障計劃的資格。商品和服務付款旨在讓買家和賣家安心作出交易,因為他們知道,當交易未如預期時,他們或會享有保障。
了解更多詳情有關 PayPal 商品和服務 交易以及 Venmo 商品和服務交易。須受條款和細則約束。
如我銷售個人財產,如沙發或車庫物品,而銷售金額低於原價,更新的 1099-K 門檻變更是否適用? 我會否收到 1099-K 表格?
1099-K 表格是一份美國國家稅務局的資訊稅務表格,用於申報企業或個人在日曆年內收到的商品和服務付款。
同時,對於付款服務供應商如 PayPal 和 Venmo,亦須應美國國家稅務局要求,當客戶交易量達到門檻(2024 年的門檻為 $5,000;2025 年的門檻為 $2,500;2026 年及之後的門檻為 $600)時,向客戶發出 1099-K 表格。然而,表格內申報的特定金額可能無需課稅。
PayPal 須匯報客戶收到的商品和服務付款總額,當中包括:
- 銷售個人物品的虧損金額
- 已退款金額
- 處理費
但部分金額未必視為你應課稅的收入。 建議客戶在覆核 1099-K 表格時諮詢稅務專業人士,以決定特定金額是否應歸入應課稅收入。
1099-K 表格是什麼?
1099-K 表格是一份美國國家稅務局的資訊稅務表格,用於申報企業或個人透過第三方網絡收到銷售商品和服務的款項,通常為第三方結帳機構 (TPSO) 或信用卡 / 扣帳卡交易。 美國國家稅務局要求 PayPal 和 Venmo 等第三方結帳機構發出 1099-K 表格,顯示在一年內經第三方結帳機構處理的付款總額。 納稅人與稅務顧問計算收入總額的入息稅時,應考慮此金額。 詳情請瀏覽美國國家稅務局網站。如你在一年內達到 IRS 或適用的州份申報門檻,PayPal 將於次年 1 月向你發出 1099-K 表格,並在指定到期日前向 IRS 以及州份稅務機關(如適用)提交此表格。
如果你的交易在上一個日曆年內需要繳納預扣稅,無論你的商品和服務付款總額是否達到申報門檻,你亦會收到 1099-K 表格。
如果你認為自己可能符合資格需要作出商品和服務稅務申報,你可在 1 月 31 日起在 PayPal 帳戶存取 1099-K 表格。如果你符合資格,我們會在你的 1099-K 表格可用時透過電郵通知你。 詳情請前往新的「PayPal 報表和稅務中心」。商家請前往你的「報稅表頁面」。如果你不符合申報要求,並且在稅務年度沒有申請任何預扣稅,你將不會收到 1099-K 表格。
1099-K 表格門檻變更生效後,我需要怎樣做?
PayPal 及 Venmo 會在客戶達到申報門檻時要求他們提供稅務資料,例如僱主識別號碼 (EIN)、個人納稅識別號碼 (ITIN) 或社會安全號碼 (SSN),以便繼續使用其帳戶接收銷售商品和服務的付款,避免任何問題發生。 如你的納稅人識別號碼認證失敗,你必須填寫相應的 W-9 稅務表格。如 IRS 匯報的姓名和納稅人識別號碼與 PayPal 記錄及用作提交 1099-K 表格的內容有任何出入,你可能會收到 IRS B-通知書。
此 1099-K 表格限額變更會如何影響我使用 PayPal?
此變更不會影響你使用 PayPal 和 Venmo。你可繼續如常使用 PayPal 和 Venmo 平台,以及享用透過我們的商品和服務 P2P 功能發出付款的好處,合資格的 PayPal 和 Venmo 交易可享買家購物安全保障和賣家交易安全保障。